Carousel Frauds as a Continuum (Remarks on the Influence of a Continuous Act on the Concurrence of Legal Provisions Describing Fraud and Money Laundering)
Czasopismo Prawa Karnego i Nauk Penalnych Rok XXIV: 2020, numer 1
Journal of Criminal Law and Penal Studies Volume XXIV: 2020, No. 1
Aleksandra Nieprzecka - Ph.D. candidate, Chair of Criminal Law, Faculty of Law and Administration, Jagiellonian University, Kraków; Faculty of Law, Universität Hamburg; attorney trainee; ORCID: 0000-0002-9413-3298; contact e-mail: aleksandra.nieprzecka@student.uj.edu.pl.
Full text in PDF (open access)
Keywords
carousel fraud, continuous act, the concurrence of legal provisions, money laundering, fraud
Summary
This paper discusses the influence of a continuous act, as described in Article 12 § 1 of the Polish Criminal Code, on the carousel frauds. The primary claim is all the behavior constituting a carousel fraud should be treated as one, complex, multifaceted continuous act. In particular, fraud and money laundering (consisting of providing money for the purchase of goods by the subjects participating in the carousel fraud) need to be considered as one continuous act, not two as it is done in the case-law.
Bibliography
Bojarski T., Kilka uwag w kwestii zbiegu przestępstw i zbiegu przepisów, w: Hominum causa omne ius constitutum est. Księga jubileuszowa ku czci Profesor Alicji Grześkowiak, red. A. Dębiński, M. Gałązka, R. Hałas, K. Wiak, Lublin 2006.
Ćwiąkalski Z., w: Kodeks karny. Część szczególna. Tom II. Część II. Komentarz do art. 212-277d, red. W. Wróbel, A. Zoll, Warszawa 2017.
Dąbrowska-Kardas M., Kardas P., Czyn ciągły i ciąg przestępstw. Komentarz do art. 12 i 91 Kodeksu karnego, Kraków 1999.
Giezek J., Tożsamość czynu jako podstawa różnicowania mechanizmów redukujących odpowiedzialność karną, „Nowa Kodyfikacja Prawa Karnego” 2017, t. XLIII.
Giezek J., Zbieg przepisów a konstrukcja przestępstwa ciągłego, w: Zbieg przepisów oraz zbieg przestępstw w polskim prawie karnym, red. J. Majewski, Toruń 2006.
Gruszecka D., w: Kodeks karny. Część szczególna. Komentarz, red. J. Giezek, Warszawa 2014.
Herzog A., w: Kodeks karny. Komentarz, red. R. Stefański, Warszawa 2019.
Kardas P., Okoliczności wyłączające przestępność lub karalność zachowania a konstrukcja czynu ciągłego, „Prokuratura i Prawo” 2008, nr 1.
Kardas P., O wzajemnych relacjach między przepisem art. 76 § 1 k.k.s. a przepisem art. 286 § 1 k.k. (uwagi na marginesie wyroku SN z dnia 19 marca 2008 r., II KK 347/08, BPK 2008, Nr 9, poz. 1.2.2.), „Prokuratura i Prawo” 2008, nr 12.
Kardas P., Pozorny i pomijalny zbieg przestępstw oraz ciągłość popełnienia przestępstwa, w: System Prawa Karnego, Tom 4, Nauka o przestępstwie. Wyłączenie i ograniczenie odpowiedzialności karnej, red. L. Paprzycki, Warszawa 2013.
Kardas P., Zbieg przepisów kryminalizujących klasyczne oszustwo oraz oszustwo skarbowe, w: Zbieg przepisów i zbieg przestępstw w polskim prawie karnym. Materiały II Bielańskiego Kolokwium Karnistycznego, red. J. Majewski, Toruń 2006.
Kotowski W., Karuzele podatkowe, w: Przestępstwa karuzelowe i inne oszustwa w VAT, red. I. Ożóg, Warszawa 2017.
Krzymuski E., Wykład prawa karnego ze stanowiska nauki i prawa austriackiego. Tom I, Kraków 1901.
Lachowski J., w: Kodeks karny. Komentarz, red. V. Konarska-Wrzosek, Warszawa 2018.
Marek A., Kodeks karny. Komentarz, Warszawa 2010.
Marek A., Lachowski J., Niektóre problemy wynikające z „jednoczynowości” przestępstwa ciągłego, „Prokuratura i Prawo” 2004, nr 11–12.
Michalska-Warias A., w: Kodeks karny. Część szczególna. Tom II. Komentarz do artykułów 222–316, red. M. Królikowski, Warszawa 2017.
Mozgawa M., w: Kodeks karny. Komentarz aktualizowany, red. M. Mozgawa, Warszawa 2017.
Mozgawa M., Prawnokarne aspekty naruszenia podatku VAT, „Prokuratura i Prawo” 1999, nr 6.
Oczkowski T., Oszustwo jako przestępstwo majątkowe i gospodarcze, Kraków 2004.
Pohl Ł., w: Kodeks karny. Komentarz, red. R. Stefański, Warszawa 2019.
Tarnawski M., Zagadnienia jedności i wielości przestępstw, Poznań 1977.
Wiak K., w: Kodeks karny. Komentarz, red. A. Grześkowiak, K. Wiak, Warszawa 2019.
Wolter W., Kumulatywny zbieg przepisów ustawy, Warszawa 1960.
Żółtek S., w: Kodeks karny. Część ogólna. Komentarz do artykułów 1-116, red. M. Królikowski, R. Zawłocki, Warszawa 2017.
